Erbschaftssteuer Mallorca 2025

Erben auf Mallorca durch EU-Staatsbürger

Erben ist in Spanien ein komplexer Vorgang, weshalb es empfehlenswert ist, professionelle Beratung einzuholen. Besonders zu beachten ist:

• Die Erbfolgen sind in Spanien regional sehr unterschiedlich geregelt – selbst zwischen Mallorca und Ibiza bestehen Unterschiede.
• Positiv: Die Erbschaftsteuer für nahe Verwandte wurde weitgehend abgeschafft – dies gilt auch für Schenkungen.

Verwandtschaftsgruppen (Balearen)

Zunächst gilt es, die Verwandtschaftsgrade in Gruppen zu unterscheiden:

• Gruppe I: Abkömmlinge unter 21 Jahren (Kinder, Enkel …)
• Gruppe II: Direkte Verwandte (Kinder ab 21, Enkel, Eltern, Großeltern), Ehepartner, eingetragene Lebenspartner
• Gruppe III (A & B):
  • III A: Blutsverwandte Seitenlinie 2./3. Grades (Geschwister, Onkel/Tante, Nichten/Neffen) + eingeheiratete Verwandte auf-/absteigende Linie (z. B. Stiefkinder, Schwiegereltern)
  • III B: Eingeheiratete Verwandte der Seitenlinie 2./3. Grades (z. B. Stiefneffe, Stieftante)
• Gruppe IV: Seitenlinie 4. Grades oder keine Verwandtschaft (Cousin/Cousine, Freunde)

Freibeträge (Balearen)

Die ungefähren Freibeträge je Verwandtschaftsgruppe sind:

• Gruppe I: 25.000 – 50.000 € (abhängig vom Alter)
• Gruppe II: 25.000 €
• Gruppe III: 8.000 €
• Gruppe IV: 1.000 €

Steuersätze (Balearen)

Die Steuersätze hängen vom Wert des Erbes und der Verwandtschaftsgruppe ab.

Für Gruppe I & II:

• Bis 700.000 €: Steuerbetrag 7.000 € (≈1 %)
• Bis 1.000.000 €: Steuerbetrag 31.000 € (≈8 %)
• Bis 2.000.000 €: Steuerbetrag 141.000 € (≈11 %)
• Bis 3.000.000 €: Steuerbetrag 291.000 € (≈15 %)
• Über 3.000.000 €: ≈20 %

Für Gruppe III und IV:

Es gilt nahezu die staatliche Tabelle mit deutlich höheren Steuersätzen. Zusätzlich gelten Multiplikationskoeffizienten je nach Vorvermögen und Verwandtschaftsgruppe.

Sonderregelung / Erleichterungen auf den Balearen

• Gruppe I & II: 100 % Ermäßigung – praktisch keine Erbschaftsteuer.
• Gruppe III: Steuerreduktion – ca. 60 % (wenn keine direkten Nachkommen vorhanden) bzw. ca. 35 % (wenn direkte Nachkommen vorhanden).

Kurz-Zusammenfassung

• Kinder, Eltern, Ehepartner (Gruppe I/II): praktisch keine Erbschaftsteuer.
• Gruppe III: Freibetrag 8.000 €, höhere Steuersätze, aber signifikante Ermäßigungen.
• Gruppe IV: Sehr geringe Freibeträge, hohe Steuerlast.

🏠 Beispiel 1: Immobilie auf Mallorca – Wert 1.000.000 €

Fall A: Erbe durch Kind (Gruppe II)

• Freibetrag: 25.000 €
• Steuersatz: ca. 8 % bis 1 Mio. €
• Ermäßigung: 100 % auf den Balearen

Berechnung:

Wert der Immobilie:     1.000.000 €
Freibetrag:               -25.000 €
Steuerpflichtig:           975.000 €
Theoretische Steuer (8%):  78.000 €
Ermäßigung 100 %:         -78.000 €
→ Tatsächlich zu zahlen:       0 €

Ergebnis: Direkte Erben zahlen auf den Balearen keine Erbschaftsteuer.

Fall B: Erbe durch Neffen/Nichte (Gruppe III)

• Freibetrag: 8.000 €
• Steuersatz: ca. 11–15 %
• Ermäßigung: ca. 35 %

Berechnung (11 % + 35 % Ermäßigung):

Wert der Immobilie:     1.000.000 €
Freibetrag:                -8.000 €
Steuerpflichtig:           992.000 €
Steuer (11%):             109.120 €
Ermäßigung 35 %:          -38.192 €
→ Tatsächlich zu zahlen:   70.928 €

Ergebnis: Der Neffe zahlt ca. 71.000 € (≈7 % des Erbes).

💰 Beispiel 2: Vermögen 3.000.000 €

Fall A: Erbe durch Kind/Ehepartner (Gruppe II)

• Freibetrag: 25.000 €
• Steuersatz: ca. 15 %
• Ermäßigung: 100 %

Vermögen:               3.000.000 €
Freibetrag:               -25.000 €
Steuerpflichtig:         2.975.000 €
Steuersatz (15%):         446.250 €
Ermäßigung 100 %:        -446.250 €
→ Tatsächlich zu zahlen:       0 €

Ergebnis: Keine Steuerbelastung für direkte Erben.

Fall B: Erbe durch Neffen/Geschwister (Gruppe III)

• Freibetrag: 8.000 €
• Steuersatz: ca. 15–20 %
• Ermäßigung: ca. 40 %

Vermögen:               3.000.000 €
Freibetrag:                -8.000 €
Steuerpflichtig:         2.992.000 €
Steuer (15%):             448.800 €
Ermäßigung 40 %:         -179.520 €
→ Tatsächlich zu zahlen:  269.280 €

Ergebnis: Der Neffe zahlt ca. 270.000 € (≈9 % des Nachlasses).

📋 Übersicht der Beispiele